Baker Tilly Italy | Insights

Insights

Reimpostare

Accordi transattivi: la qualificazione della somma determina il trattamento IVA

La Norma di comportamento AIDC n. 239 del 10 settembre 2026 chiarisce il trattamento IVA delle somme corrisposte in esecuzione di accordi transattivi. Ai fini dell’imposta assume rilievo la natura sostanziale dell’operazione e, in particolare, la verifica dell’eventuale collegamento tra la somma corrisposta e una prestazione a contenuto sinallagmatico.

70 AR

Data center: la messa a disposizione di spazi per server rileva in Italia come servizio immobiliare

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta a interpello n. 175 del 17 settembre 2026, ha chiarito che il servizio di messa a disposizione di uno spazio all’interno di un data center per l’installazione di server costituisce una prestazione relativa a un bene immobile. Di conseguenza, se il data center è situato in Italia, l’operazione è territorialmente rilevante ai fini IVA nel territorio dello Stato.

Philipp katzenberger i I Jr Uoe Ro CQ unsplash

Perdite su crediti: la documentazione è decisiva per sostenere la deduzione

La deducibilità fiscale delle perdite su crediti richiede un corretto coordinamento tra regole contabili, disposizioni tributarie e adeguata documentazione probatoria. Non è sufficiente lo stralcio contabile del credito: occorre dimostrare la sussistenza degli elementi che giustificano la perdita e individuare correttamente l’esercizio di competenza fiscale.

473 AERIAL

Inbox insights

Ricevi tutte le ultime novità da Baker Tilly direttamente nella tua casella di posta.

Iscriviti alla nostra newsletter

Nuova Transizione 5.0: termine unico per i controlli sugli investimenti dal 2027

Per i beni e servizi acquistati dal periodo d’imposta 2027, il termine per l’accertamento delle maggiorazioni fiscali della Nuova Transizione 5.0 sarà collegato alla dichiarazione nella quale viene dedotta la prima quota. La nuova disciplina riduce il rischio che i requisiti originari dell’investimento restino verificabili per ciascun esercizio del piano di ammortamento, ma non si estende alle cause di decadenza intervenute successivamente.

34 PS

Modello OCSE di Convenzione: nuovi criteri per lavoro da remoto e stabile organizzazione

L’OCSE ha pubblicato la nuova versione consolidata del Modello di Convenzione contro le doppie imposizioni e del relativo Commentario, recependo le modifiche approvate il 18 novembre 2025. Tra le novità più rilevanti figurano i nuovi criteri per valutare se il lavoro transfrontaliero svolto dall’abitazione o da altro luogo possa configurare una stabile organizzazione dell’impresa estera.

389 PEOPLE

Credito d’imposta 4.0: monitorare il periodo di sorveglianza per evitare il recapture

La cessione a titolo oneroso o la destinazione all’estero di un bene agevolato durante il periodo di sorveglianza determina la riduzione del credito d’imposta 4.0 e il riversamento dell’importo eventualmente già compensato. Il vincolo opera fino al 31 dicembre del secondo anno successivo all’entrata in funzione oppure, per i beni 4.0, all’interconnessione.

377 AERIAL

DURF: nel calcolo della soglia del 10% rilevano anche ritenute bancarie e crediti per imposte estere

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta a interpello n. 174 del 16 settembre 2026, ha fornito importanti chiarimenti sul requisito dei versamenti pari almeno al 10% dei ricavi o compensi dichiarati, necessario per ottenere il DURF. Tra i versamenti rilevanti possono essere computati anche le ritenute sugli interessi attivi bancari e i crediti per imposte assolte all’estero nei limiti riconosciuti dall’art. 165 del TUIR.

572 AERIAL

Detrazione IVA: più tempo per esercitare il diritto, ma resta centrale la registrazione delle fatture

Il decreto Omnibus amplia a due anni il termine entro cui può essere esercitato il diritto alla detrazione dell’IVA sugli acquisti. La novità non modifica però le regole applicabili alle fatture “a cavallo d’anno”, per le quali continua a essere esclusa l’imputazione alla liquidazione IVA del mese di dicembre.

10 ME

Iper-ammortamenti: conferma entro 60 giorni di calendario dalla prenotazione

Le istruzioni operative del GSE chiariscono che la comunicazione di conferma degli investimenti deve essere trasmessa entro 60 giorni di calendario dalla notifica dell'esito positivo della comunicazione preventiva. Il mancato invio della conferma nei termini non comporta necessariamente la perdita definitiva dell'agevolazione, ma determina il mancato perfezionamento della singola procedura attivata.

10 ME

Statuti societari: necessario un check-up dopo la riforma delle società di capitali

La riforma delle società di capitali introdotta dal D.lgs. 47/2026 non impone un adeguamento generalizzato degli statuti, ma rende opportuno un controllo delle clausole esistenti. Particolare attenzione deve essere riservata ai modelli di governance adottati, ai rinvii normativi contenuti negli statuti e alle disposizioni sostanzialmente modificate dalla riforma.

39 PS

IVA: il diritto alla detrazione non può essere negato sulla base di presunzioni generiche

La CGT di primo grado di Padova ha ribadito che il diritto alla detrazione IVA può essere disconosciuto solo se l'Amministrazione finanziaria dimostra, con elementi concreti e specifici, che il cessionario era consapevole, o avrebbe dovuto esserlo, della partecipazione dell'operazione a una frode IVA.

59 ENR

Trova un ufficio

I nostri uffici