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Istituiti i codici tributo per i nuovi affrancamenti

L’Agenzia delle Entrate ha approvato, con quattro risoluzioni del 4 giugno scorso, una serie di codici tributo riferiti a imposte sostitutive per lo più istituite o modificate dal D.lgs. 192/2024.

Riordino delle detrazioni, l’Agenzia fa il punto sulle novità della Legge di Bilancio 2025

Con la circolare n. 6 del 2025 l’Agenzia delle Entrate fornisce dei chiarimenti, validi a partire dal 01/01/2025, in materia di detrazioni.

Stefano Roncagliolo 9 giu 2025

Affrancamento delle riserve, primo versamento al 30/06 e adempimenti dichiarativi

L'articolo 14, D.lgs. n. 192/2024, introduce la possibilità di procedere con l'affrancamento delle riserve in sospensione d'imposta presenti al 31 dicembre 2024, mediante il versamento di un'imposta sostitutiva del 10%.

Il trattamento IVA del distacco di personale e i chiarimenti dell'Agenzia delle Entrate

La circolare AdE n. 5/2025 esamina la disciplina del distacco del personale, ai fini IVA, a seguito delle modifiche introdotte dall'art. 16-ter del DL 131/2024 per i contratti stipulati o rinnovati dall'1.1.2025.

Novità modelli dichiarativi: l’eliminazione del “doppio binario” per le poste in valuta

Con l’approvazione dei nuovi modelli dichiarativi 2025 (periodo d’imposta 2024), l’Agenzia delle Entrate ha recepito le novità introdotte con l’art. 9, c. 1, lett. d) del D.lgs. n. 192/2024 in tema di differenza su cambi derivanti da una valutazione a fine esercizio.

Abbigliamento protettivo per finalità sanitarie – aliquota IVA ridotta al 5%

Nonostante sia terminato il periodo dell'emergenza epidemiologica Covid-19 e siano stati progressivamente abbandonati i protocolli di sicurezza Covid, possono ancora ritenersi agevolate con aliquota IVA del 5% le cessioni di articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie individuati dal n. 1-ter1) della Tabella A, parte II-bis, allegata al DPR 633/72.

Iva con aliquota ridotta per il trasporto dei rifiuti in discarica

La stretta Iva con l’applicazione dell’aliquota ordinaria al 22% disposta dal 1° gennaio con la manovra 2025 (legge 207/2024) per i conferimenti in discarica e l’incenerimento senza recupero efficiente di energia di rifiuti urbani e di rifiuti speciale non si applica alla fase antecedente del trasporto. Che quindi conserva l’aliquota Iva ridotta del 10 per cento.

L’Imposta Municipale Propria (IMU) è un imposta che deve essere pagata dai proprietari di immobili, dai titolari di diritti reali quali usufrutto, uso, abitazione, enfiteusi, superficie, nonché il locatario finanziario (leasing).

Definite le modalità di attestazione dei requisiti e garanzie dei rappresentanti fiscali

Con il provvedimento n. 186368/2025, l’Agenzia delle Entrate ha definito le modalità operative per attestare i requisiti soggettivi e prestare la garanzia, ai fini dell’assunzione del ruolo di rappresentante fiscale in ambito IVA (art. 17 comma 3 del DPR 633/72).

Auto concesse in uso promiscuo ai dipendenti – disciplina transitoria

L’art. 6 co. 2-bis del DL n.19/2025 (c.d. DL “Bollette”), inserito in sede di conversione, ha introdotto una disciplina transitoria con riferimento alle auto concesse in uso promiscuo ai dipendenti e all’applicazione delle nuove modalità di determinazione del fringe benefit in relazione alla tipologia di alimentazione introdotte dall’art. 1 co. 48 della L. 207/2024.

La mancata registrazione della fattura di acquisto nega la detrazione dell’IVA ed è sanzionabile

Con la Risposta a interpello n. 115 del 29 aprile 2025, l’Agenzia delle Entrate è intervenuta per fornire chiarimenti in materia di registrazione delle fatture e delle bollette doganali relative a beni e servizi acquistati o importati, ai fini della corretta applicazione dell’IVA.

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