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Decreto Fiscale 2026: crediti Transizione 5.0, dividendi, IVA e novità operative per imprese e contribuenti

Il DL 27 marzo 2026 n. 38, come modificato dal DL 3 aprile 2026 n. 42, introduce un pacchetto articolato di misure fiscali: nuovo credito d’imposta per Transizione 5.0 in caso di esaurimento fondi, eliminazione delle soglie per dividendi e PEX, interventi su IVA, imposte indirette, contributi previdenziali e regimi agevolativi. Le disposizioni sono già in vigore, seppure in corso di conversione e quindi suscettibili di ulteriori modifiche da monitorare.

569 AERIAL

POS e incassi differiti: sul documento commerciale si indica “non pagato”

Prosegue l’attività di chiarimento dell’Agenzia delle Entrate sul collegamento tra POS e registratori telematici (RT), in vista della prima scadenza del 20 aprile 2026, entro la quale devono essere comunicati i collegamenti relativi ai POS utilizzati a gennaio 2026.

86 BUILDINGS

Iperammortamento 4.0: stop al vincolo UE per i beni dal 1° gennaio 2026

Novità rilevanti sul fronte degli incentivi agli investimenti 4.0. Con il DL 38/2026, il legislatore interviene sulla disciplina dell’iperammortamento introdotta dalla Legge di Bilancio 2026, eliminando il vincolo territoriale “Made in UE” per i beni 4.0.

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La gestione del reverse charge interno (Artt. 17 e 74 DPR 633/72)

All’interno di questo contributo si ricapitolano le istruzioni operative per la gestione delle operazioni soggette a reverse charge interno. In questo regime, il venditore emette fattura senza IVA e l'obbligo di assolvere l'imposta ricade sul compratore (cessionario/committente).

21 ENR

Nuovo regime IVA sui trasporti internazionali: estensione agli intermediari ma restano dubbi interpretativi

Assonime, con la circolare n. 3/2026, analizza i profili critici dell’art. 12 del D.lgs. 186/2025, che amplia il regime di non imponibilità IVA per i trasporti internazionali includendo anche i servizi resi dagli intermediari. Permangono tuttavia incertezze sul perimetro applicativo e sulla corretta lettura della norma.

546 AERIAL

Esenzione da ritenuta sulle royalty valida anche prima dell’autorizzazione del Fisco

La Corte di giustizia UE (causa C‑828/24) ha stabilito che l’esenzione da ritenuta prevista dalla direttiva 2003/49/CE opera dal momento del pagamento, purché sussistano le condizioni sostanziali, anche se l’attestazione e la decisione amministrativa sono presentate o rilasciate successivamente. L’attestazione non crea il diritto, ma si limita a certificarne l’esistenza; eventuali ritardi non possono compromettere l’esenzione.

21 PS

L’aliquota IVA applicata dal consorzio si estende anche alle consorziate

La Corte di Cassazione, con l’ordinanza n. 4401 del 26 febbraio 2026, ha affermato che l’aliquota IVA applicata dal consorzio nei confronti del committente deve estendersi anche alle prestazioni rese dalle consorziate al consorzio stesso. La scelta dell’aliquota non può dunque differire, in presenza di un rapporto di strumentalità funzionale all’esecuzione dell’appalto.

578 AERIAL

Pubblicati i modelli dichiarativi 2026 in versione definitiva

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato le versioni definitive dei dichiarativi 2026 (periodo d’imposta 2025), comprendenti i modelli 730, 770, REDDITI, CNM e IRAP. Contestualmente sono stati approvati 173 modelli per la comunicazione dei dati ISA. Numerose le novità recepite, tra cui misure fiscali per lavoratori dipendenti, modifiche alle agevolazioni edilizie e introduzione dell’IRES premiale.

33 PS

Ritenute sulle provvigioni delle agenzie di viaggio e turismo rinviate al 1° maggio 2026

Il MEF ha annunciato che un provvedimento di prossima emanazione prorogherà fino al 30 aprile 2026 l’esonero dall’applicazione della ritenuta sulle provvigioni percepite da agenzie di viaggio e turismo e da altri operatori del settore. L’obbligo, attualmente previsto dal 1° marzo 2026, slitterà dunque al 1° maggio 2026, per consentire agli operatori l’adeguamento dei sistemi informatici.

40 MT

Guida dell’Agenzia per il collegamento tra POS e strumenti di certificazione dei corrispettivi

L’Agenzia delle Entrate ha pubblicato la nuova Guida operativa sul collegamento tra strumenti di pagamento elettronico e strumenti di certificazione dei corrispettivi. Il servizio web dedicato sarà disponibile nei primi giorni di marzo 2026, consentendo l’adempimento richiesto dal D.lgs. 127/2015. La procedura è esclusivamente digitale e va effettuata una tantum, salvo variazioni.

01 CRH

Home office: i nuovi criteri OCSE per individuare la stabile organizzazione

L’aggiornamento 2025 al Commentario OCSE introduce criteri specifici per valutare quando l’attività da remoto svolta all’estero possa configurare una stabile organizzazione (S.O.). Due sono i nuovi parametri chiave: fattore temporale (almeno il 50% del tempo di lavoro svolto nello Stato estero) e fattore funzionale (presenza di una “ragione commerciale”). Le imprese dovranno riconsiderare contratti, policy di remote working e livelli di rischio fiscale.

06 TRADE

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