Sono state recepite nel nostro ordinamento le direttive 2020/285/Ue e 2022/542/Ue. Fra le novità, il regime di franchigia IVA destinato alle piccole imprese e la possibilità per i forfettari di emettere fatture semplificate anche per importi superiori al limite di 400 euro. Il Dlgs attuativo n. 180/2024, inoltre, definisce nuove regole di territorialità IVA per gli spettacoli in streaming o resi in modalità virtuale.

Con la risposta a interpello n. 226/2024, l’Agenzia delle Entrate ha chiarito che la riduzione dell’aliquota di imposta sostitutiva al 5%, prevista dall’art. 1 c. 65 della L. 190/2014, va applicata continuativamente per il primo quinquennio di inizio della nuova attività.

Con la nota n. 115836 del 28 novembre 2024, il MIMIT ha chiarito che le misure cautelari adottate dal TAR del Lazio e dal Consiglio di Stato riguardanti il Registro dei Titolari Effettivi determinano la sospensione dei termini per adempiere agli obblighi previsti e l'interruzione dell'applicazione di eventuali sanzioni da parte delle Camere di Commercio.

L’Agenzia delle Entrate, con la risposta a interpello del 29 novembre 2024 n. 236, ha esaminato la decorrenza del regime sanzionatorio previsto dal D.lgs. n. 87/2024, con il quale è stato introdotto un termine entro il quale il cedente deve fornire la prova del trasferimento dei beni in un altro Stato dell’Unione europea nell’ambito di una cessione intracomunitaria con trasporto o spedizione della merce a cura del cessionario.

L’art. 16-ter del DL 131/2024 (c.d. DL “salva infrazioni UE”), inserito in sede di conversione in legge, abroga, con effetto dal 1° gennaio 2025, l’art. 8 co. 35 della L. 67/88, il quale stabilisce attualmente che “non sono da intendere rilevanti ai fini dell’imposta sul valore aggiunto i prestiti o i distacchi di personale a fronte dei quali è versato solo il rimborso del relativo costo”.

In presenza di determinate condizioni, è stato prorogato al 16 gennaio 2025 il termine per il pagamento della seconda o unica rata di acconto dovuto in base alla dichiarazione dei redditi. La disposizione ricalca l’art. 4 del DL 145/2023 che aveva introdotto la stessa misura per lo scorso anno.

In relazione al credito d'imposta transizione 5.0, sono state nuovamente aggiornate le FAQ a cura del MIMIT e del GSE, fornendo ulteriori indicazioni rispetto a quelle già pubblicate. Inoltre, sul sito del GSE, sono state aggiornate anche la guida all'utilizzo del portale TR5 e le istruzioni operative.

Via libera alla cedolare secca anche quando il locatore ha concesso la casa a un intermediario che gestisce gli affitti brevi. La Corte di giustizia tributaria della Puglia ha deciso a favore del proprietario di una villa in provincia di Lecce nella sentenza 3308/22/2024, richiamando la sentenza 12395/2024 della Cassazione.

La rinuncia unilaterale a un credito che non può essere recuperato non consente l'emissione di una nota di variazione in diminuzione dell'IVA, non essendo tra i casi previsti dall'art. 26 del DPR 633/72 (nullità, annullamento, revoca, risoluzione, rescissione). Questo è stato chiarito dall'Agenzia delle Entrate nella risposta all’interpello n. 203/2024.

È emendabile l’errore materiale commesso nel modello F24 contenente un credito d’imposta in compensazione consistente nell’aver indicato un codice tributo errato del credito d’imposta. Per cui la successiva rettifica del modello da parte del contribuente ha attitudine a rilevare ai fini dell’annullamento dell’avviso di recupero di un credito di imposta che non ha tenuto conto dell’errore emendato.

Con la trasmissione al Parlamento del disegno di legge di bilancio 2025 lo scorso 23 ottobre si è avviato alla Camera dei deputati l’iter di approvazione. Il Ddl. di bilancio 2025 contiene alcune novità, anche in ambito fiscale, da monitorare e tenere in considerazione per i comportamenti futuri.